Zbieg tytułów do ubezpieczeń
To samo zlecenie może być oskładkowane w pełni, częściowo albo wcale — zależnie od tego, czy zleceniobiorca jest gdzie indziej zatrudniony na etacie, prowadzi działalność, jest studentem do dwudziestego szóstego roku życia albo emerytem. W Contivo tytuły ubezpieczeń zapisuje się w kartotece, a naliczenie idzie za nimi, zamiast wymagać ręcznego odznaczania składek przy każdej wypłacie.
| Sytuacja | Skutek składkowy |
|---|---|
| Student do 26 lat | Zlecenie bez składek społecznych i zdrowotnej. |
| Etat u innego pracodawcy z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym | Wyłącznie składka zdrowotna. |
| Zlecenie jako jedyny tytuł | Pełne składki społeczne, chorobowe dobrowolne. |
| Zlecenie z własnym pracodawcą | Dla składek liczone razem z etatem, jak przychód ze stosunku pracy. W podatku pozostaje działalnością wykonywaną osobiście, z własnymi kosztami uzyskania. |
Koszty uzyskania przychodu
Przy zleceniu i dziele stosuje się koszty ryczałtowe w wysokości dwudziestu procent, a przy przeniesieniu praw autorskich — pięćdziesięciu, z rocznym limitem. Wybór wariantu wpływa wprost na zaliczkę na podatek, dlatego zapisuje się go na umowie, a nie ustala przy każdej wypłacie.
Drobne kwoty rozlicza się inaczej. Przy umowie z osobą niebędącą pracownikiem i kwocie nieprzekraczającej dwustu złotych pobiera się zryczałtowany podatek od przychodu, bez pomniejszania o koszty. System rozpoznaje ten przypadek i nie próbuje liczyć go jak zwykłego zlecenia.
Umowa o dzieło
Dzieło nie stanowi tytułu do ubezpieczeń, ale podlega zgłoszeniu do ZUS na formularzu RUD. System prowadzi rejestr zawartych umów o dzieło, żeby ten obowiązek nie umknął — bo jest łatwy do przeoczenia i nie wiąże się z żadną płatnością.
Rozliczenie roczne
Przychody z umów cywilnoprawnych trafiają do PIT-11 zleceniobiorcy i do zbiorczego PIT-4R płatnika, w wierszach właściwych dla tego rodzaju przychodu. Więcej: PIT-11 i PIT-4R.
Zlecenie a dzieło — różnica, która kosztuje
Umowa zlecenia jest umową starannego działania i rodzi obowiązek składkowy. Umowa o dzieło jest umową rezultatu: musi prowadzić do konkretnego, sprawdzalnego efektu i co do zasady nie podlega składkom. Przekwalifikowanie dzieła na zlecenie przez ZUS oznacza składki wstecz wraz z odsetkami, dlatego w Contivo rodzaj umowy wybiera się świadomie, a system przypomina o konsekwencjach każdego wyboru.
Składki przy umowie zlecenia
- Emerytalna i rentowa — obowiązkowe, gdy zlecenie jest jedynym albo głównym tytułem.
- Wypadkowa — gdy praca wykonywana jest w siedzibie lub miejscu prowadzenia działalności zleceniodawcy.
- Chorobowa — dobrowolna, na wniosek zleceniobiorcy, z własną datą objęcia.
- Zdrowotna — co do zasady zawsze, nawet przy zbiegu tytułów ograniczającym składki społeczne.
- Uczniowie i studenci do dwudziestego szóstego roku życia — bez składek, do dnia ukończenia tego wieku lub utraty statusu.
Zakres ubezpieczeń przekłada się na kod tytułu i na formularz zgłoszeniowy — szczegóły opisuje strona zgłoszenia do ZUS.
Podatek zryczałtowany przy drobnych umowach
Przy umowach cywilnoprawnych stosuje się zryczałtowane koszty w wysokości dwudziestu procent przychodu, a przy przeniesieniu praw autorskich — pięćdziesięciu procent, w granicach rocznego limitu. Drobne umowy z osobą niebędącą pracownikiem, do ustawowej kwoty, rozlicza się podatkiem zryczałtowanym bez pomniejszania o koszty; podatek od nich wykazuje się zbiorczo w PIT-8AR. Contivo rozpoznaje te warianty po parametrach umowy, zamiast zostawiać wybór sposobu rozliczenia na koniec miesiąca.
Minimalna stawka godzinowa i ewidencja godzin
Zlecenia i umowy o świadczenie usług objęte są minimalną stawką godzinową, waloryzowaną co roku. Z tego wynika obowiązek potwierdzania liczby godzin — w formie ustalonej w umowie — i przechowywania tych zapisów. W systemie godziny wprowadza się przy rozliczeniu, a kwota do wypłaty jest porównywana ze stawką minimalną; zejście poniżej progu jest sygnalizowane przed zatwierdzeniem rachunku.
Rachunek, wypłata i dokumenty roczne
Rozliczenie umowy tworzy rachunek z pełnym wyliczeniem: brutto, składki, koszty, zaliczka, kwota do wypłaty. Pozycja wchodzi do raportów ZUS za miesiąc wypłaty i do rocznego PIT-11 albo PIT-8AR — bez przepisywania czegokolwiek ręcznie. Umowy powtarzalne, na przykład comiesięczne zlecenie na tę samą kwotę, rozliczają się ze wzorca, a nie od zera.