Co składa się na sprawozdanie
| Element | Skąd pochodzi |
|---|---|
| Bilans | Salda kont aktywów i pasywów na dzień bilansowy, po wycenie. |
| Rachunek zysków i strat | Obroty kont wynikowych, w wariancie porównawczym albo kalkulacyjnym. |
| Informacja dodatkowa | Opisy i zestawienia uzupełniające, w tym struktura należności i zobowiązań. |
| Zestawienie zmian w kapitale i rachunek przepływów | Wymagane przy jednostkach podlegających badaniu. |
Czynności przed zamknięciem
- Uzgodnienie rozrachunków z kontrahentami i wyjaśnienie sald spornych.
- Wycena pozycji walutowych po kursie na dzień bilansowy i ujęcie różnic.
- Naliczenie odpisów amortyzacyjnych i sprawdzenie ewidencji środków trwałych.
- Rozliczenie międzyokresowe kosztów i przychodów przypadających na kolejny rok.
- Odpisy aktualizujące należności, których ściągnięcie stało się wątpliwe.
- Inwentaryzacja i zaksięgowanie różnic.
Contivo prowadzi przez tę listę i pokazuje, które pozycje jeszcze nie zostały wykonane. Każdy punkt można rozwinąć do konkretnych kont i dokumentów.
Sprawozdanie zawsze zgadza się z księgami. Pozycji formularza nie wpisuje się ręcznie — każda rozwija się do sald i zapisów, z których powstała. Jeżeli liczba wygląda dziwnie, dochodzenie do przyczyny zajmuje kilka kliknięć.
Zamknięcie roku
Po zatwierdzeniu sprawozdania wynik przenosi się na kapitał, a księgi roku zostają zamknięte i zablokowane do zmian. Bilans zamknięcia staje się bilansem otwarcia kolejnego roku — bez ręcznego przepisywania sald.
Powiązanie z podatkiem dochodowym
Wynik księgowy i podstawa opodatkowania to dwie różne wielkości. System prowadzi ewidencję kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodu i przychodów niepodlegających opodatkowaniu, dzięki czemu przejście od wyniku do podstawy jest udokumentowane. Więcej: zaliczki CIT i PIT.
Kalendarz sprawozdawczy
| Etap | Termin przy roku kalendarzowym |
|---|---|
| Sporządzenie sprawozdania | W ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego. |
| Zatwierdzenie przez organ | W ciągu sześciu miesięcy od dnia bilansowego. |
| Złożenie w rejestrze | W ciągu piętnastu dni od zatwierdzenia. |
| Inwentaryzacja aktywów | Rozpoczęta nie wcześniej niż trzy miesiące przed końcem roku, zakończona w pierwszych dniach roku następnego. |
Terminy biegną niezależnie od tego, czy księgi są gotowe. Dlatego w Contivo zamknięcie roku zaczyna się od listy kontrolnej, która pokazuje, co jeszcze blokuje sprawozdanie: niezaksięgowane dokumenty, nieuzgodnione rozrachunki, nierozliczone różnice inwentaryzacyjne.
Postać elektroniczna i podpisy
Sprawozdanie sporządza się w strukturze logicznej udostępnionej przez Ministerstwo Finansów i podpisuje elektronicznie — podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym albo podpisem osobistym. Podpis składa osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg, oraz kierownik jednostki; przy zarządzie wieloosobowym podpisują wszyscy członkowie albo jeden, przy oświadczeniach pozostałych o zgodności dokumentu z wymogami ustawy.
Plik musi być poprawny strukturalnie, nie tylko rachunkowo. Sprawozdanie odrzucone przy wysyłce z powodu błędu struktury to nie jest problem techniczny — to niedotrzymany termin. Contivo waliduje dokument przed podpisem i pokazuje konkretne pozycje do poprawy, zamiast zwracać komunikat o nieprawidłowym pliku.
Rok obrotowy inny niż kalendarzowy
Jednostka może przyjąć rok obrotowy niepokrywający się z kalendarzowym. Zmienia to wszystkie terminy — liczą się od dnia bilansowego, a nie od trzydziestego pierwszego grudnia. Contivo prowadzi okresy sprawozdawcze według ustawionego roku obrotowego, co ma znaczenie przy spółkach z kapitałem zagranicznym dostosowanych do roku grupy.