Stawka przypisana do przychodu, nie do firmy
W Contivo stawkę ryczałtu ustala się na poziomie pozycji sprzedaży. Firma świadcząca usługi programistyczne i jednocześnie wynajmująca sprzęt widzi w ewidencji dwa strumienie przychodu z różnymi stawkami, a podstawa opodatkowania liczy się osobno dla każdej. Przy powtarzalnej sprzedaży stawka podpowiada się z historii pozycji.
Ewidencja przychodów
Ewidencja prowadzona jest chronologicznie, z datą uzyskania przychodu i podziałem na stawki. Do przychodu wchodzą także zdarzenia bez faktury — otrzymane odsetki, umorzone zobowiązania — dlatego system pozwala dopisać pozycję dokumentem wewnętrznym, zachowując ślad, skąd się wzięła.
Koszty nie wpływają na podatek, ale nadal są potrzebne. Faktury zakupu trzeba zbierać do rozliczenia VAT, do ewidencji środków trwałych i do rozliczeń z kontrahentami. System je przyjmuje i księguje, po prostu nie zmniejszają podstawy ryczałtu.
Podatek, składka zdrowotna, rozliczenie roczne
- Ryczałt liczony miesięcznie albo kwartalnie od przychodu w podziale na stawki.
- Odliczenie połowy zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu.
- Składka zdrowotna ustalana według progów przychodu narastająco.
- PIT-28 przygotowany z danych ewidencji.
- Terminy podatku i składek w jednym zestawieniu zobowiązań.
VAT przy ryczałcie
Forma opodatkowania dochodu nie zwalnia z obowiązków w VAT. Podatnik czynny prowadzi rejestry i wysyła JPK_V7 tak samo jak firma na księgach, łącznie z transakcjami unijnymi i oznaczeniami w ewidencji. Więcej: rejestry VAT i deklaracja.
Najem rozliczany ryczałtem
Przychody z najmu prywatnego rozlicza się ryczałtem według odrębnych stawek i warto trzymać je oddzielnie od przychodów z działalności. Opisujemy to na stronie księgowość dla najmu i nieruchomości.
Stawki ryczałtu
Stawka zależy od rodzaju przychodu, a nie od branży wpisanej do rejestru. Jedna firma może stosować kilka stawek równolegle i to jest sytuacja normalna, nie wyjątek:
| Stawka | Typowe zastosowanie |
|---|---|
| 17% | Przychody z wolnych zawodów. |
| 15% | Szeroka grupa usług, m.in. reklamowe, prawne, doradztwo w zakresie zarządzania, pośrednictwo. |
| 14% | Usługi w zakresie opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie. |
| 12% | Część usług informatycznych, m.in. związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie sprzętu. |
| 10% | Odpłatne zbycie praw majątkowych lub nieruchomości wykorzystywanych w działalności. |
| 8,5% / 12,5% | Najem prywatny — wyższa stawka od nadwyżki ponad ustawowy próg rocznych przychodów. |
| 8,5% | Działalność usługowa, w tym gastronomia bez sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%. |
| 5,5% | Roboty budowlane, przewozy ładunków taborem powyżej 2 ton, działalność wytwórcza. |
| 3% | Handel, czyli odsprzedaż towarów w stanie nieprzetworzonym, oraz gastronomia poza zakresem stawki 8,5%. |
| 2% | Sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy po przetworzeniu w sposób inny niż przemysłowy. |
Przypisanie stawki do niewłaściwej pozycji daje błąd, który powtarza się co miesiąc aż do kontroli. Dlatego w Contivo stawka jest atrybutem pozycji sprzedaży i podpowiada się z historii, a w ewidencji widać sumy w rozbiciu na każdą z nich.
Limit przychodów
Prawo do ryczałtu traci się po przekroczeniu równowartości dwóch milionów euro przychodu w poprzednim roku, liczonej po kursie z pierwszego dnia roboczego października. Przekroczenie nie wyrzuca z ryczałtu w trakcie roku — skutkuje przejściem na zasady ogólne od stycznia kolejnego roku. Contivo pokazuje narastającą sumę przychodu i odległość od limitu, bo o tej granicy najłatwiej zapomnieć przy dobrym roku.
Progi składki zdrowotnej
Na ryczałcie składka zdrowotna jest ryczałtowa i zależy od rocznego przychodu — ustawa dzieli podatników na trzy przedziały, a podstawą jest odpowiednio sześćdziesiąt, sto albo sto osiemdziesiąt procent przeciętnego wynagrodzenia. Oznacza to skokową zmianę kosztu po przekroczeniu progu: miesiąc, w którym przychód narastająco przebija granicę, zmienia składkę za cały rok i wymaga dopłaty.
System liczy to z wyprzedzeniem. Contivo pokazuje przychód narastająco razem z progiem, do którego najbliżej, więc decyzja o wystawieniu dużej faktury w grudniu zapada ze znajomością jej skutku składkowego, a nie po fakcie.
Zeznanie PIT-28
Ryczałt rozlicza się zeznaniem PIT-28, składanym po zakończeniu roku w terminie do końca kwietnia. Zeznanie wypełnia się danymi z ewidencji przychodów w podziale na stawki, pomniejszonymi o odliczenia — składki społeczne, część składki zdrowotnej, ulgę na Internet czy darowizny. Dane idą z ewidencji wprost, bez przepisywania.
Kiedy ryczałt przestaje się opłacać
- Gdy koszty są wysokie i realne — ryczałt liczy podatek od przychodu, więc kosztów nie widzi.
- Gdy firma inwestuje w środki trwałe, bo amortyzacja nie obniża podstawy.
- Gdy podatnik chciałby rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo skorzystać z ulgi na dzieci w pełnym zakresie.
- Gdy przychody są nieregularne i w słabym roku podatek i tak jest należny od każdej złotówki obrotu.
Porównanie form opodatkowania ma sens raz w roku, przed złożeniem oświadczenia o wyborze. Przy prowadzeniu ksiąg w jednym systemie dane do takiego porównania są pod ręką — zobacz też księgę przychodów i rozchodów.